Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением сборов и ростом дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. За январь–март 2026 года суммарные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, рассказала директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская.

По данным Федеральной налоговой службы, к которым получили доступ аналитики, объем сборов в первом квартале упал на 16% и составил 537,2 млрд руб.

Какие режимы пострадали сильнее всего

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: ставка НДС выросла с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН снижен с 60 до 20 млн руб., что означает обязательную уплату НДС при превышении этой планки. В Минфине рассчитывали, что такой пакет мер принесет дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, спад фиксируется по всем спецрежимам для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход. Однако его доля в общей сумме не превышает 4%.

Ключевым режимом для малого бизнеса остается УСН, и именно здесь наблюдается существенное падение: почти на 9% год к году, до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года сборы по УСН расти не будут — предприниматели адаптируются к новым условиям, оптимизируют расходы и меняют бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и провал по патентам

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что сокращение поступлений по спецрежимам во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН).

Согласно данным ФНС, сборы с компаний и предпринимателей на автоУСН в первом квартале увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков, выбравших этот режим, с начала 2026 года выросло в 10 раз — до 360 тыс.

При этом по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Мемрук объясняет это тем, что часть предпринимателей утратила право на патент из‑за превышения предельного уровня доходов.

Эксперт прогнозирует, что по итогам года сборы по специальным режимам для малого бизнеса снизятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по ее оценке, сможет компенсировать часть недополученных доходов за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Доходы бюджета падают, дефицит растет

На фоне перестройки налоговой системы доходы федерального бюджета демонстрируют заметное снижение. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом продолжают ускоренно расти: за тот же период они увеличились на 17%, до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже за первый квартал, превысив годовой план в 3,8 трлн руб.

Окончательная оценка состояния государственных финансов будет возможна после публикации данных по консолидированному бюджету, который учитывает региональный и муниципальный уровни, однако эти сведения пока не раскрыты.